予備金の内部統制テクニック

予備金は頻繁に発生する日常の小口の小口な支出を、通常の一級ごとの審査と小切手を発行する煩わしい手続きから脱却するために、重要性の原則に従って、会社の内部の一部の部門または従業員に日常の小口な支出の予備現金を前払いすることです。

予備金の内部統制は前、事中、後に控えて行うべきです。

1.単位はどの定額の予備金を確立すべきかを決定する。

2.各予備金の金額を確定する。

3.予備金の保管者を確定し、当該予備金の補充と支払記録制度を制定する。

予備金の使用には、領収書などの原始証憑が必要です。

領収書は予備金使用者の審査人が署名しなければならない。

場合によっては、予備金の支払いは事前に承認されなければならない。

1.内部監査員または他の独立した職員は、不定期に予備金を点検しなければならない。

予備金の残高と支払済み証憑の合計数は予備金の固定金額と同じであること。

2.予備金残高が規定額以下の場合、予備金保管人は支払済み証憑を会計部門に渡すことができる。

会計部門が承認した後、出納により定額どおりに当該予備金を補充する。

3.各予備金の残高は、定期的に当該予備金を制御する総勘定残高と照合しなければならない。

関連リンク:

単位小切手支出の内部統制には、次の各点が含まれていなければならない。

（1）すべての小切手は事前に連続番号を付けなければならず、空欄小切手は安全処に保管し、厳格に管理し、適切に保管し、小切手に署名する権利がある者は空欄小切手を保管してはいけない。

（2）小切手ごとの支出は、必ず授権された小切手の署名者の承認を経て発行しなければならない。

（3）小切手ごとの支出には、承認された領収書またはその他必要な証明書が書面証拠として必要である。

小切手には受取人と金額を明確に明記し、相応の支払証明書と照合しなければならない。

小切手に署名した書面証拠の関連証憑として、小切手に署名した後、「すでに支払済み」という印紙を捺印して、他人が繰返し支払の証憑として用いることを防ぐ。

(4)文字または数字の変更がある小切手は無効とする。

無効となった小切手は「無効」の印を押して、他人に使われないようにしなければなりません。

また、他の小切手と一緒に保管して、番号順に保存してください。

（5）すでに発行された小切手は、当日に銀行預金日記帳に記入し、定期的に未払いまたは他の総分類会計と照合しなければならない。